企业所得税汇算清缴调整举例
罚款、滞纳金在年度汇算清缴时，怎样做纳税调整所得税额会计分录？
罚款、滞纳金在年度汇算清缴时，怎样做纳税调整所得税额会计分录？
1.清缴欠税。
(一)纳税时
借:应交税费-所得税
贷款:银行存款
(2)根据已付税金进行提取分录。
借方:以前年度损益调整
贷款:应交税费-所得税
(3)结转时
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
2.结清逾期罚款。
借:营业外支出-滞纳金
贷款:银行存款
1、企业未能按时支付或归还某一种货币，以致根据该货币的金额、比例和天数，向未归还的企业收取的一种货币。税收滞纳金和贷款滞纳金。
2.综上所述，企业缴纳的滞纳金能否在所得税前扣除取决于两个方面:
(1)是否是个税滞纳金，如果是，不能抵扣；
(2)在不属于税收滞纳金的前提下，产生滞纳金的行为是否与企业取得的收入相关，不相关的，不得扣除。在其他情况下，滞纳金可以在所得税前扣除。
汇算清缴中的招待费调增利润后会计分录怎么做？
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问题:在最终结算过程中，业务招待费增加利润后如何进行分录？这个问题很经典，也是很多会计经常问的问题。
@葛花教你学会计。回答:
(1)增加的不是利润，而是企业所得税的应纳税所得额。
(2)业务招待费确实有所调整。对于许多其他项目，如工资、福利费、广告费、保险费、行政罚款等。，如果超过税前标准或不符合税法规定，必须进行纳税调整。
(3)是否要对这些个别纳税调整进行调整分录？答案是否定的，很多人认为前面的词条应该是 "更正和通过条目。其实之前的条目并没有错，为什么要做调整呢？那个 s因为会计处理口径与税法口径不同，两者的依据不同。会计应如实反映企业的经济业务，所有发生的业务招待费都必须核算。但税法有税前费用的标准，多出来的部分要增加应纳税所得额(注:收入)，进而增加了所得税。
(4)增加的所得税需要会计分录:
凭证号1
借方:以前年度损益调整
贷:应交税费——企业应交税费。
二号。
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
三号。
借:应交税费——企业应交税费。
贷款:银行存款
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